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Come fatturare un rimborso spese anticipate dal professionista

Come fatturare un rimborso spese anticipate dal professionista

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La presente schematizzazione può essere utilizzata da tutti coloro che operano mediante una partita iva professionale e versano i contributi previdenziali alla gestione Separata Inps, non avendo una cassa propria. 

Nel dettaglio, il rimborso spese viene inserito in esenzione iva art. 15 DPR 633/72. Lo stesso deve essere certo, quantificabile ed indiscutibile com ad esempio: marche da bollo, anticipi di imposte, valori bollati.

Il trattamento contabile può seguire due strade:

  1.  una marca da bollo viene acquistata dal professionista per conto del cliente: in contabilità avremo tra i costi del professionista il lavore di acquisto e tra i ricavi il medesimo importo contabilizzato in esenzione iva art. 15 dpr 633/72;
  2. la medesima ricevuta di acquisto, viene  contabilizzata e il costo viene considerato un credito. In contabilità è accantonato nell'attivo del patrimonio. In sede di emissione di fattura di vendità si effettuerà lo storno. Contrariamente al primo esempio, i valori non entrano nel conto economico. 

 

Fattura n. …….del .............

(descrizione della prestazione)

A) Onorario Euro 1.000,00

B) Contributo Cassa di Previdenza Gestione Separata ( 4% su A) Euro 40,00 (es. 4%)

C) SUBTOTALE (A+B) Euro 1.040,00

D) IVA (22% su C) Euro 228,80

E) Rimborso spese escluse ex art. 15 DPR 633/72 Euro 300,00

F) TOTALE FATTURA (C + D + E) Euro 1.568,80

G) RITENUTA D’ACCONTO (20% su A+B) Euro - 208,00

H) Netto percepito (F - G) Euro 1.360,80

 

 

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