Carta di lavoro per la valutazione dei rischi
| EVENTO O CAUSA DEL RISCHIO | IMPLICAZIONI DI FATTORI DI RISCHIO | ASSERZIONI | |
|---|---|---|---|
| RISCHIO DI BUSINESS | Quali aree di bilancio sono interessate? | PCAEV | |
| I crediti possono diventare non recuperabili | V | ||
| Contrazione delle vendite di settore Crisi economica |
È possibile che i beni in magazzino debbano essere svalutati | V | |
| Il capo contabilità di magazzino spesso commette errori | Ci possono essere impatti significativi sulla valutazione del magazzino | CAEV | |
| Vendite effettuate per la prima volta in mercati asiatici | Rischio cambio può diventare significativo | A | |
| I controlli di tipo IT sono deboli in più di una area | L’integrità dei dati potrebbe risultare compromessa | P | |
| RISCHIO FRODE | Pressioni: Minimizzare il reddito imponibile |
Il management può fare dichiarazioni false per ridurre il reddito | CAV |
| La contrazione nelle vendite può creare tensione sui finanziamenti | Scritture contabili non autorizzate possono essere effettuate per evitare che gli impegni presi con le banche in termini di covenant non siano rispettati | P | |
| Opportunità: Beni in inventario di piccola taglia e di elevato valore unitario |
È facile che vengano sottratti all’azienda | E | |
| Significative transazioni con parti correlate | Acquisti o vendite potrebbero non essere registrate correttamente | P | |
| Giustificazioni: Clima teso e scoraggiamento tra gli impiegati |
Beni o cassa potrebbero essere sottratti | E |
Legenda asserzioni:
P = Pervasivo
C = Completezza
A = Accuratezza
E = Esistenza
V = Valutazione
P = Pervasivo
C = Completezza
A = Accuratezza
E = Esistenza
V = Valutazione
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