Raccomandazioni sul sistema di controllo interno
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Data
Al presidente del consiglio di amministrazione (all’amministratore delegato)
XY Spa
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Raccomandazioni sul sistema di controllo interno
Egregi signori
durante lo svolgimento dell’incarico di revisione del bilancio della __________________________ (società) al ________________ (data) abbiamo considerato sistema di controllo interno al fine di determinare la natura dell’ampiezza delle procedure di revisione necessarie per emettere la nostra relazione di revisione.
Oggetto della nostra analisi sono stati solamente quegli aspetti che maggiormente possono influenzare l’attendibilità del bilancio al suo complesso; non sono quindi stati esaminati tutti gli aspetti organizzativi come nel caso di un eventuale incarico diretto a fornire un parere specifico sull’efficacia del sistema di controllo interno. Le raccomandazioni che portiamo alla Vostra attenzione derivano dal normale lavoro di revisione legale svolto con l’obiettivo di individuare i rischi significativi presenti in bilancio. Conseguentemente non è possibile attendersi che il nostro lavoro possa porre in evidenza tutte le eventuali carenze nel sistema di controllo interno.
Questa analisi non può quindi porre in evidenza tutte le eventuali carenze nel sistema di controllo interno.
Tuttavia sono venute alla nostra attenzione alcune aree del sistema di controllo interno che richiederebbero azioni correttive da parte vostra. La relazione si apre con una «sintesi della direzione»; le «raccomandazioni principali» riguardano situazioni che richiedono azioni prioritarie da parte della direzione. Nelle «opportunità» sono indicate situazioni meritevoli di considerazione per i conseguenti effetti sull’efficienza ed efficacia dell’organizzazione aziendale. Le «altre raccomandazioni» comprendono anche suggerimenti per il potenziale miglioramento del sistema di controllo interno.
Distinti saluti
firma