Relazione sul sistema di controllo interno
Ricerche correlate sistema di controllo interno revisione sistema di controllo interno esempio la definizione di "controllo interno" in quale documento è contenuta? sistema di controllo interno e gestione dei rischi cosa comporta l'esistenza di un sistema di controllo interno inaffidabile? controllo interno di gestione enti locali riguardo alle verifiche sul bilancio quali test possono essere effettuati? controllo di gestione
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indice
1 sintesi della direzione
2 raccomandazioni principali
3 opportunità
4 altre raccomandazioni
SINTESI DELLA DIREZIONE
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Raccomandazioni principali Rischio
• Completare la procedura automatica di valutazione delle rimanenze
• Introdurre limiti di fido ai clienti multidivisionali • Impossibilità di valutare le rimanenze
• Rilassamento del controllo sul capitale circolante
• Concentrazione del rischio su singoli clienti/gruppi aumento del capitale circolante
Opportunità Beneficio
• Introdurre livelli massimi di magazzino
• Elaborare statistiche delle condizioni di vendita (prezzi e termini di pagamento) e crediti scaduti per venditore
• Definire una business ethic policy • Assicurare i tempi di consegna contrattuali
• Riduzione del capitale circolante
• Rispetto delle condizioni definite dalla direzione
• Riduzione del capitale circolante
• Evitare comportamenti contrari alla volontà della direzione o negativi per l’immagine della società
Altre raccomandazioni Rischio
• Limitare le possibilità di accesso al locale server e archivio dati
• Sostituire le password di accesso alla procedura acquisti almeno ogni mese
• Predisporre le riconciliazioni bancarie mensilmente e tempestivamente • Accessi non autorizzati
• Accessi non autorizzati la procedura acquisti; possibilità di uso non autorizzato
• Possibilità di identificare differenze non spiegata errori contabili